Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là sắc thuế gắn với hầu hết hoạt động mua bán của doanh nghiệp, và năm 2026 là năm đầu tiên áp dụng đầy đủ khung pháp lý mới. Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 cùng Luật sửa đổi, bổ sung năm 2025 đã thay đổi nhiều nội dung quan trọng: từ ngưỡng miễn thuế, thuế suất từng mặt hàng đến chính sách giảm thuế. Bài viết tổng hợp những điểm mới doanh nghiệp cần biết để kê khai đúng từ đầu năm.
1. Khung pháp lý thuế GTGT áp dụng năm 2026
Hệ thống văn bản thuế GTGT đang áp dụng gồm:
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15: văn bản nền tảng, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025.
- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT năm 2025: có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, điều chỉnh một số nội dung của Luật 48/2024.
- Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Nghị định 359/2025/NĐ-CP (sửa đổi NĐ 181/2025, hiệu lực 01/01/2026): hướng dẫn chi tiết thi hành Luật.
- Thông tư 69/2025/TT-BTC: hướng dẫn Luật và Nghị định 181/2025.
Điểm cần nhớ: nhiều quy định của Luật 48/2024 chỉ thực sự “chạm” đến doanh nghiệp từ năm 2026, do các điều khoản về ngưỡng doanh thu và một số điều chỉnh có hiệu lực từ 01/01/2026.
2. Ngưỡng 500 triệu: hộ, cá nhân kinh doanh được miễn thuế GTGT
Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất từ 01/01/2026: hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
So với trước đây, ngưỡng này chỉ ở mức 200 triệu đồng — quy định mới đã nâng thêm 300 triệu, giảm gánh nặng thuế cho hộ kinh doanh nhỏ. Đây cũng là bước đi nhất quán với định hướng bỏ thuế khoán và chuyển sang quản lý theo doanh thu thực tế từ năm 2026.
Lưu ý phân biệt: ngưỡng 500 triệu này là ngưỡng “không chịu thuế GTGT” theo Luật Thuế GTGT; còn ngưỡng miễn cả thuế GTGT và thuế TNCN ở mức 1 tỷ đồng/năm là theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh. Hai ngưỡng khác nhau, áp dụng cho hai sắc thuế khác nhau — đừng nhầm lẫn khi tư vấn cho khách hàng là hộ kinh doanh.
3. Các mức thuế suất GTGT năm 2026
Năm 2026, thuế GTGT vẫn áp dụng 3 mức thuế suất chính:
- 0%: áp dụng với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu đáp ứng điều kiện. Điểm mới: bổ sung thêm đối tượng hàng hóa xuất khẩu tại chỗ vào diện áp dụng thuế suất 0%.
- 5%: áp dụng với các nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu (nông nghiệp, y tế, giáo dục…). Điểm mới: phân bón chuyển từ không chịu thuế sang chịu thuế 5%; nông sản chưa qua chế biến ở khâu thương mại áp dụng thuế suất 5%.
- 10%: mức thuế suất thông thường áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ còn lại.
Ngoài ra, chính sách giảm 2% thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP tiếp tục áp dụng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026 — tức các mặt hàng thuộc diện giảm đang chịu mức 8% thay vì 10%. Lưu ý: một số mặt hàng không được giảm, ví dụ các loại nước ngọt có hàm lượng đường trên 5g/100ml đã bị đưa ra khỏi diện giảm từ 2026 và quay lại mức 10%.
4. Doanh nghiệp cần rà soát những gì?
Để kê khai đúng thuế GTGT năm 2026, kế toán doanh nghiệp nên:
- Rà soát danh mục hàng hóa, dịch vụ: đối chiếu từng mặt hàng với biểu thuế suất mới — đặc biệt các mặt hàng nông sản, phân bón, thực phẩm có sự thay đổi thuế suất.
- Cập nhật phần mềm hóa đơn, kế toán: đảm bảo thuế suất trên hóa đơn điện tử xuất ra đúng với quy định mới; hóa đơn sai thuế suất phải xử lý điều chỉnh.
- Theo dõi chính sách giảm 2%: chính sách giảm thuế có thời hạn đến hết 31/12/2026 — xuất hóa đơn đúng mức 8% cho hàng hóa thuộc diện giảm, và chuẩn bị quay lại 10% khi chính sách hết hiệu lực.
- Phân biệt đối tượng chịu thuế: với khách hàng là hộ kinh doanh, lưu ý ngưỡng 500 triệu để tư vấn đúng, tránh áp sai thuế suất.
Xem thêm bài về quyết toán thuế cuối năm để chuẩn bị trọn bộ nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp.
Kết luận
Thuế GTGT năm 2026 vận hành trên khung pháp lý mới với những thay đổi thực chất: ngưỡng miễn thuế 500 triệu cho hộ kinh doanh, điều chỉnh thuế suất nhiều mặt hàng, và chính sách giảm 2% kéo dài đến hết năm. Doanh nghiệp rà soát sớm danh mục hàng hóa và cập nhật hệ thống hóa đơn sẽ tránh được sai sót khi kê khai. Nếu cần người theo dõi và cập nhật chính sách thuế thường xuyên, dịch vụ kế toán trọn gói của Kế Toán Xuân Nhi đồng hành cùng doanh nghiệp tại Hưng Yên trong mọi kỳ kê khai.
Liên hệ Kế Toán Xuân Nhi — hotline 0345.49.1111 để được tư vấn.
Câu hỏi thường gặp
Thuế suất thuế GTGT năm 2026 gồm những mức nào?
Ba mức chính: 0% (xuất khẩu), 5% (hàng hóa, dịch vụ thiết yếu) và 10% (thông thường). Các mặt hàng thuộc diện giảm thuế theo Nghị quyết 204/2025 đang áp dụng mức 8% đến hết 31/12/2026.
Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu thì không phải nộp thuế GTGT năm 2026?
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT sửa đổi (hiệu lực 01/01/2026).
Chính sách giảm 2% thuế GTGT áp dụng đến khi nào?
Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm 2% thuế GTGT áp dụng từ 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
