Những ngày cuối năm “đếm ngược” của Kế toán

công việc cuối năm của kế toán

Thời điểm đầu năm dương lịch luôn được coi là thời gian cao điểm đối với tất cả những người đang phụ trách kế toán trong các doanh nghiệp, các tổ chức và đơn vị.

Dưới đây là những công việc người làm kế toán phải hoàn thành trước khi hết tháng 01/2021.

1. Nộp lệ phí môn bài

Điểm a khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP chỉ rõ:

Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

Riêng trường hợp doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh thì thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định khác.

Như vậy, 30/01/2021 tới đây là hạn chót mọi kế toán phải thực hiện nộp lệ phí môn bài cho doanh nghiệp, đơn vị của mình.

Căn cứ Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nếu chậm nộp lệ phí môn bài, doanh nghiệp phải nộp tiền phạt như sau:

Mức tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,05 x số ngày chậm nộp

2. Nộp tờ khai thuế quý IV/2020

Theo điểm b khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 (có hiệu lực từ ngày 01/07/2020), thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối được quy định như sau:

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Như vậy, ngày 30/01/2021 sẽ là thời hạn nộp:

  • Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng quý IV
  • Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân quý IV
  • Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý IV/2020.

Tuy nhiên, do ngày 30/01/2021 rơi vào ngày thứ bảy, nên thời hạn này được lùi sang ngày 01/02/2021.

Nếu chậm nộp, mức phạt được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:

  • Phạt cảnh cáo nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
  • Phạt tiền từ 02 – 05 triệu đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 – 30 ngày
  • Phạt tiền từ 05 – 08 triệu đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 – 60 ngày.
  • Phạt tiền từ 08 – 15 triệu đồng đối với một trong các hành vi:
  • Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 – 90 ngày;
  • Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
  • Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
  • Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
  • Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày…

Ngoài ra, doanh nghiệp còn bị buộc phải nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.

3. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Điều 27 của Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định, hàng quý, tổ chức, hộ, cá nhân bán hàng hóa, dịch vụ (trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn) có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn.

Trong đó, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV nộp chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau.

Từ căn cứ nêu trên, ngày 30/01/2021 cũng đồng thời là ngày mà mọi kế toán phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV của doanh nghiệp mình cho cơ quan thuế.

Về mức phạt nếu chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, Điều 29 quy định như sau:

  • Phạt cảnh cáo nếu quá thời hạn quy định từ 01 – 05 ngày, mà có tình tiết giảm nhẹ.
  • Phạt từ 01 – 03 triệu đồng nếu:
  • Nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn quá thời hạn từ 01 – 10 ngày, kể từ ngày hết thời hạn;
  • Lập sai hoặc không đầy đủ nội dung của thông báo, báo cáo về hóa đơn theo quy định gửi cơ quan thuế.

Trường hợp tự phát hiện sai sót và lập lại thông báo, báo cáo thay thế gửi cơ quan thuế trước khi có quyết định thanh tra thuế, kiểm tra thuế tại trụ sở thì không bị xử phạt.

  • Phạt tiền từ 02 – 04 triệu đồng nếu quá thời hạn quy định từ 11 – 20 ngày,
  • Phạt tiền từ 04 – 08 triệu đồng nếu nộp quá thời hạn quy định từ 21 – 90 ngày
  • Phạt tiền từ 05 – 15 triệu đồng nếu:
  • Nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên;
  • Không nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế theo quy định.

Xem thêm: Những lưu ý khi kê khai thuế năm 2021

Tham gia cộng động blog của Xuân Đỗ tại: dothixuan.com

Bình luận về bài viết