Cuối năm, doanh nghiệp tại Hưng Yên không chỉ lo quyết toán thuế cuối năm cho doanh nghiệp mà còn phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người lao động. Năm 2026 có nhiều điểm mới quan trọng: mức giảm trừ gia cảnh tăng, biểu thuế rút gọn còn 5 bậc. Bài viết này tổng hợp những điểm mới và checklist 6 việc doanh nghiệp cần làm để quyết toán thuế TNCN đúng, đủ, đúng hạn.
1. Điểm mới 2026: đừng nhầm 2 kỳ quyết toán
Đây là điểm dễ sai nhất năm nay vì có 2 kỳ quyết toán áp dụng 2 bộ mức khác nhau:
Kỳ quyết toán năm 2025 (thực hiện trong những tháng đầu 2026): vẫn áp dụng mức giảm trừ gia cảnh cũ theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 — 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế (132 triệu/năm), 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc; biểu thuế lũy tiến 7 bậc theo Luật Thuế TNCN 2007.
Kỳ tính thuế năm 2026 (từ 01/01/2026): áp dụng mức giảm trừ mới theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 — 15,5 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế (186 triệu/năm), 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc; biểu thuế lũy tiến từng phần rút gọn còn 5 bậc (mức thuế suất vẫn từ 5% đến 35%) theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15.
Theo Công văn 1296/CT-NVT của Cục Thuế, doanh nghiệp cần xác định đúng mình đang quyết toán cho kỳ nào để áp đúng mức giảm trừ và biểu thuế — nhầm kỳ là sai số thuế ngay.
2. Checklist 6 việc doanh nghiệp phải làm
Việc 1: Rà soát đăng ký người phụ thuộc trước 31/12
Người lao động chưa đăng ký người phụ thuộc thì nhắc đăng ký ngay. Lưu ý: với nhóm “người phụ thuộc khác” (không phải con, vợ/chồng, cha mẹ), thời hạn đăng ký giảm trừ chậm nhất là 31/12 của năm tính thuế — đăng ký sau mốc này thì năm đó không được tính.
Việc 2: Tổng hợp thu nhập và chứng từ khấu trừ của từng người lao động
Đối chiếu bảng lương, thưởng, phụ cấp cả năm với số thuế đã khấu trừ hàng tháng. Trường hợp người lao động có thu nhập nhiều nơi, cần xác định rõ ai thuộc diện ủy quyền quyết toán thay (việc 3).
Việc 3: Xác định ai được ủy quyền quyết toán thay
Người lao động chỉ được ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay khi đáp ứng đủ điều kiện (có thu nhập duy nhất tại doanh nghiệp và đã ký ủy quyền). Các trường hợp còn lại, doanh nghiệp cấp chứng từ khấu trừ thuế để cá nhân tự quyết toán.
Việc 4: Tính đúng mức giảm trừ theo từng kỳ
Áp mức 11/4,4 triệu cho kỳ 2025 và 15,5/6,2 triệu cho kỳ 2026 như đã nêu ở mục 1. Với người phụ thuộc phát sinh trong năm, được tính giảm trừ kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng nếu đã đăng ký.
Việc 5: Nộp tờ khai quyết toán đúng hạn
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN: tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập nộp trước 31/3; cá nhân tự quyết toán nộp trước 04/5 (áp dụng cho kỳ 2025). Nộp muộn bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Việc 6: Cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động
Với người lao động không ủy quyền quyết toán thay, doanh nghiệp phải cấp chứng từ khấu trừ thuế để họ tự quyết toán và hoàn thuế (nếu có số nộp thừa).
3. 3 lỗi doanh nghiệp hay mắc khi quyết toán thuế TNCN
- Nhầm mức giảm trừ giữa 2 kỳ: áp mức mới 15,5 triệu cho kỳ quyết toán 2025 — sai.
- Bỏ sót đăng ký người phụ thuộc: đến khi quyết toán mới phát hiện chưa đăng ký, mà đã qua 31/12 thì không được tính cho năm đó.
- Không cấp chứng từ khấu trừ: người lao động không tự quyết toán được, mất quyền hoàn thuế nộp thừa.
Xem thêm các sai sót báo cáo tài chính cuối năm để chuẩn bị trọn bộ hồ sơ cuối năm.
Kết luận
Quyết toán thuế TNCN cho người lao động năm nay phức tạp hơn mọi năm vì có 2 kỳ áp 2 bộ mức khác nhau. Doanh nghiệp nên bắt đầu ngay từ bây giờ: rà soát người phụ thuộc, đối chiếu chứng từ khấu trừ và xác định đúng diện ủy quyền — đừng để dồn đến tháng 3 mới làm. Nếu cần người làm thay toàn bộ, dịch vụ kế toán trọn gói của Kế Toán Xuân Nhi hỗ trợ quyết toán thuế TNCN, TNDN và báo cáo tài chính cuối năm cho doanh nghiệp tại Hưng Yên.
Liên hệ Kế Toán Xuân Nhi — hotline 0345.49.1111 để được tư vấn.
Câu hỏi thường gặp
Mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN năm 2026 là bao nhiêu?
Từ kỳ tính thuế 2026 (01/01/2026): 15,5 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế (186 triệu/năm), 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15). Kỳ quyết toán năm 2025 vẫn áp mức cũ 11 triệu và 4,4 triệu.
Biểu thuế TNCN 2026 có mấy bậc?
Từ 01/01/2026, thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc (thuế suất 5%–35%) theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, thay cho 7 bậc trước đây.
Doanh nghiệp phải nộp quyết toán thuế TNCN khi nào?
Tổ chức chi trả thu nhập nộp hồ sơ quyết toán trước ngày 31/3 hàng năm (cho kỳ tính thuế năm trước). Cá nhân tự quyết toán nộp trước 04/5.
